Wideoszkolenie: Pomoc de minimis dla rolników

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Czy jest system, w którym można sprawdzić, czy rolnik otrzymał pomoc z programu Czyste Powietrze?
• Czy powinniśmy od wnioskodawców wymagać oświadczenia dotyczącego powiązań (osobowych lub kapitałowych) spełniających definicję jednego przedsiębiorstwa w związku z ubieganiem się o pomoc de minimis?
• Jeżeli w trakcie weryfikacji wniosku zauważono przekroczenie limitu pomocy kontrahenta, to czy należy zawiadomić o tym fakcie instytucję udzielającą pomocy?
• Czy można udzielić ulgi w przypadku, gdy wnioskodawca we wniosku wskazał stratę?
• Nabycie gruntu, a wniosek podatnika o udzielenie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntu złożony rok po nabyciu. Za jaki okres przyznać ulgę?
• Czy organ podatkowy powinien zweryfikować oświadczenie podatnika o niekorzystaniu ze środków publicznych na pokrycie wydatków inwestycyjnych?
• Czy należy się ulga inwestycyjna na dołożenie paneli fotowoltaicznych do istniejących już kilka lat instalacji?
• Jaką stopę referencyjną przyjąć przy udzielaniu ulg podatkowych przyznawanych na podstawie Ordynacji podatkowej?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

1. Pomoc de minimis w rolnictwie

• Czym charakteryzuje się pomoc de minimis? Jak odróżnić ją od pomocy publicznej? Co obejmuje pomoc de minimis? Czy pomoc publiczna wlicza się do pomocy de minimis?
• Jakie są dostępne formy wsparcia finansowego dla rolników w ramach pomocy de minimis?
• Z jakich form pomocy de minimis w ramach ulg podatkowych mogą skorzystać rolnicy?
• Jakie kroki należy podjąć, aby skorzystać z dostępnych ulg podatkowych? Jakie dokumenty i formularze są wymagane dla osób fizycznych oraz prawnych?
• Jak powinien wyglądać prawidłowo sformułowany wniosek o ulgę podatkową? Czy powinien przybrać formę prośby?
• Jakie dane powinny być zawarte w prawidłowo sporządzonym formularzu dotyczącym udzielenia pomocy de minimis?
• Jak rozróżnić, o jaki rodzaj pomocy wnioskuje rolnik w przypadku, gdy prowadzi jednocześnie działalność gospodarczą? W jaki sposób należy klasyfikować takich rolników? Jak zweryfikować limit pomocy de minimis w ich przypadku?
• Jakiego typu uzasadnień formalno-prawnych używać w decyzjach dotyczących ulg podatkowych udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej i ustawy o podatku rolnym?
• Zasada jawności finansów publicznych - jakie dane i w jakim terminie muszą wykazać podmioty, którym udzielono pomocy publicznej?
• Jeżeli mamy ulgę na 7 lat w kwocie 450 zł, to czy podajemy ją do wiadomości publicznej?
• Przypadek: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, ale posiada 4 ha i nic na nich nie uprawia. Czy można udzielić pomocy de minimis?
• Jeżeli rolnik ma 10 ha i dodatkowo jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, to czy osobno korzysta z pomocy de minimis dla rolnictwa i dla przedsiębiorstw?
• Czy rolnik prowadzący małe gospodarstwo jest traktowany w myśl przepisów unijnych jako mikroprzedsiębiorca? Czy zagraża konkurencji? Czy jeśli nie posiada hodowli zwierząt, ale jest w posiadaniu gruntów, kwalifikuje się do uzyskania pomocy de minimis?
• Jak wykluczyć „małego” rolnika, żeby nie obejmowała go pomoc de minimis?
• Czy jest system, w którym można sprawdzić, czy rolnik otrzymał pomoc z programu Czyste Powietrze?
• Czy rolnik, który tylko wykasza pole i otrzymuje dopłaty, kwalifikowany jest do pomocy de minimis w rolnictwie?
• Czy podatnik, któremu padło zwierzę i znalazł się w trudnej sytuacji finansowej, może uzyskać ulgę podatkową w ramach pomocy de minimis?
• Co oznacza, że gospodarstwo zostało nabyte stosowanie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym?
• Problematyczne zakwalifikowanie przedsiębiorcy - czy fundacja lub stowarzyszenie mogą zostać uznane za przedsiębiorców i tym samym kwalifikować się do otrzymania pomocy de minimis?
• Kościół występuje o pomoc de minimis. Czy parafia jest osobą prawną, czy jednostką nieposiadającą osobowości prawnej? Czy może skorzystać z pomocy?

A. Zaświadczenia i sprawozdania w SRPP

• Jakie zaświadczenia o uzyskanej pomocy de minimis powinien posiadać rolnik, składając wniosek o ulgę?
• Jak skorygować wydane zaświadczenie o udzielonej pomocy i wykazać je w sprawozdaniu?
• Jak sprawdzić w SRPP pomoc de minimis?
• Raportowanie pomocy do SRPP – NIP czy PESEL?
• Jeżeli podatnik złożył wniosek, a urząd wydaje zaświadczenie o wygaśnięciu hipoteki, to czy pobieramy opłatę za zaświadczenie?
• Czy w zaświadczeniu o pomocy de minimis osobie fizycznej wpisujemy numer PESEL?
• Jak w zaświadczeniu o pomocy de minimis wpisać dwóch współwłaścicieli?
• Czy dla rolników, którym jako gmina odbieramy eternit w ramach uzyskanego dofinansowania z NFOŚiGW należy wydawać zaświadczenia o udzielonej pomocy?
• Czy powinniśmy od wnioskodawców wymagać oświadczenia dotyczącego powiązań (osobowych lub kapitałowych) spełniających definicję jednego przedsiębiorstwa w związku z ubieganiem się o pomoc de minimis?
• Jak ustalić dzień udzielenia pomocy de minimis w rolnictwie w przypadku odbioru azbestu?
• Jak zweryfikować dane zawarte w przedłożonym przez rolnika oświadczeniu dotyczącym otrzymanej pomocy de minimis w rolnictwie w okresie 3 minionych lat?
• Wydane zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie. Jak sporządzić sprawozdanie w systemie SRPP?
• Czy ulga z tytułu zaprzestania produkcji rolnej nie jest pomocą de minimis w rolnictwie, ale wykazujemy ją w SRPP?
• Czy w przypadku ustalenia wysokości pomocy de minimis w rolnictwie, podatnik musi przedstawić kserokopię zaświadczeń, czy wystarczające jest, że oświadczy, iż otrzymał taką pomoc i przedstawi wydruk z SRPP?
• Jeżeli zaświadczenie de minimis jest jedno na dwóch małżonków, to jak je wprowadzić w SRPP, jeżeli wskazane jest jedno miejsce do wprowadzenia numeru NIP?
• W jaki sposób wprowadzić decyzję w sprawie zwrotu podatku akcyzowego do programu SRPP?
• O pomoc de minimis w rolnictwie wnioskuje spółka cywilna. Jak wydać decyzję i zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis? Czy na spółkę, czy na wspólników spółki? Jak ująć dane w systemie SRPP?
• Czy dokumentacja wymagana przy ubieganiu się o ulgę podatkową w ramach pomocy de minimis w rolnictwie różni się w zależności od tego, czy wnioskuje o nią osoba prawna, czy osoba fizyczna? Jakie są różnice w wymaganych dokumentach?
• Czy wartość udzielonej pomocy de minimis zawrzeć w wydanej decyzji czy wystawić zaświadczenie o uzyskanej pomocy de minimis?

B. Limity

• Jak wyliczyć indywidualnie limit pomocy de minimis dla rolnika wnioskującego o pomoc de minimis? Co się wlicza w limit, a co nie?
• W przypadku wyczerpania limitu pod koniec roku czy właściwym rozwiązaniem jest wydanie decyzji odmownej, czy raczej postanowienia o przedłużeniu terminu do załatwienia sprawy?
• Jeżeli w trakcie weryfikacji wniosku zauważono przekroczenie limitu pomocy kontrahenta, to czy należy zawiadomić o tym fakcie instytucję udzielającą pomocy?
• Co w przypadku wspólnoty majątkowej małżeńskiej, jeżeli współmałżonek otrzymał pomoc de minimis w rolnictwie indywidualnie na siebie? Jak wówczas liczyć limit pomocy dla małżeństwa? Czy wówczas mają 100 tys. euro jako małżeństwo?
• Zbieg ulg podatkowych w podatku rolnym. Co dalej?
• Czy zwolnienie z opłaty skarbowej wlicza się limit udzielanej pomocy de minimis?
• Po wydaniu decyzji okazało się, że inny podmiot wcześniej udzielił pomocy i nie było to widoczne w SRPP, a nasza pomoc okazała się, że przekracza limit. Co w takim przypadku?
• Jeżeli wnioskodawca prowadzi działalność w sektorze rolnym i sektorze rybołówstwa, to czy limity pomocy z rolnictwa i rybołówstwa mają na siebie wpływ i wyczerpują się wzajemnie? Czy badamy wówczas oba limity?
• Rolnik lub podmiot prowadzący działalność w rolnictwie jest również prezesem spółki z o.o., która również prowadzi działalność w rolnictwie. Czy wówczas mają jeden limit pomocy de minimis?

2. Ulga z tytułu nabycia gruntu

• Nabycie gruntu: Czy limit udzielanej pomocy de minimis w rolnictwie dotyczy tylko danego nabycia, w związku z którym podatnik zwraca się o ulgę, czy obejmuje wszystkie pomoce uzyskane w ciągu 3 minionych lat?
• Co powinno zwierać podanie i jakie dokumenty powinien dostarczyć rolnik wraz z wnioskiem o ulgę?
• Jaka jest procedura, gdy wniosek o ulgę z tytułu nabycia gruntu nie spełnia kryteriów przyznania pomocy? Jaki sposób postępowania zastosować?
• Czy błędem jest wydanie zaświadczenia o udzielenie pomocy de minimis zamiast zaświadczenia o udzielonej pomocy w rolnictwie i rybołówstwie na ulgę nabycia gruntów?
• Czy podatnik może jednocześnie złożyć wniosek o ulgę od czynności cywilnoprawnych w UG oraz w US?
• Czy można udzielić ulgi w przypadku, gdy wnioskodawca we wniosku wskazał stratę?
• Jaką pomoc wpisujemy w formularzu informacji przedstawionych przy ubieganiu się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie przy uldze z tytułu nabycia gruntów?
• Czy można udzielić ulgę z tytułu nabycia gruntów, jeżeli w akcie notarialnym jest zapisane „umowa przekazania własności nieruchomości”?
• Czy można przyznać ulgę z tytułu nabycia gruntów na areał dopełniający powierzchnię gruntów rolnych do 100 ha, pomimo że faktycznie rolnik nabył ich więcej o czym mowa jest w akcie notarialnym?
• Co ma zrobić organ podatkowy w przypadku, gdy podatnik złożył wniosek o ulgę z tytułu nabycia gruntów, a nie przedłożył zaświadczenia z urzędu skarbowego?
• Czy w przypadku decyzji o ulgach musi być wydane odrębne zaświadczenie biorąc pod uwagę par. 2 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 marca 2007 r. w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie i rybołówstwie?
• Czy w przypadku powiększenia gospodarstwa zwolnienie i ulga podatkowa obejmują wszystkie grunty rolne, czy jedynie tę część nowo nabytego gruntu?
• Rolnik zakupił grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa i otrzymał dofinansowanie. Czy może złożyć wniosek w urzędzie o ulgę w podatku rolnym?
• Czy do normy obszarowej uwzględniamy wszystkie grunty rolne, które posiada podatnik w gminie?
• Czy do powierzchni 100 ha wliczamy tylko grunty własne, czy też dzierżawione?
• Jakie wydać zaświadczenie o otrzymanej pomocy de minimis w przypadku powiększenia istniejącego gospodarstwa rolnego bądź utworzenia nowego gospodarstwa?
• Czy ulga z tytułu zaprzestania produkcji rolnej nie jest pomocą de minimis w rolnictwie, ale wykazujemy ją w SRPP?
• Wnioskodawca posiada grunty na terenie naszej gminy o powierzchni 30 ha i na terenie gminy sąsiedniej o powierzchni 72 ha. Ma jeden numer gospodarstwa. Czy należy odmówić przyznania ulgi?
• Jeżeli małżeństwo nabywa grunty do wspólności majątkowej małżeńskiej, to w jaki sposób mają złożyć wniosek o ulgę z tytułu nabycia gruntu? Czy we wniosku wpisują siebie oboje? Jak wydać zaświadczenie o pomocy de minimis? Czy dzielimy przyznaną pomoc na męża i żonę, czy można wydać jedno zaświadczenie, wykazując w zaświadczeniu obojga małżonków?

A. Zwolnienia w uldze z tytułu nabycia gruntu

• Jak liczyć okresy zwolnienia w uldze z tytułu nabycia gospodarstwa? Jakie daty bierzemy pod uwagę?
• Podatnik uzyskał zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntu. Po 3 latach sprzedał grunt objęty zwolnieniem. Jak w takim przypadku poprawnie nanieść korekty?
• Małżeństwo zakupiło wspólne grunty. Mąż ma wykorzystany limit pomocy, a żona nie. Jak przydzielić zwolnienie od nabycia gruntów?
• Jeżeli małżeństwo dokonało zakupu gruntów (udział 1/1) i ubiega się o zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntów, komu udzielić wnioskowanej ulgi? Jakie wystawić zaświadczenie de minimis? Jak wykazać je w systemie SRPP?
• Co w przypadku, gdy pomoc uzyska małżeństwo - jedno z nich we wniosku o zwolnienie i ulgę wskazuje PESEL, a drugie NIP. Czy podane dane są prawidłowe? Jak wykazać pomoc w systemie SRPP?
• Zakup gruntu, zwolnienie z podatku PCC, wniosek o ulgę i długotrwały brak zaświadczenia z Urzędu Skarbowego. Jak ma postąpić organ podatkowy przed wydaniem decyzji?
• Jeżeli osoba nie ma zapisu w akcie zwolnienia z PCC art. 9, to czy może skorzystać w urzędzie ze zwolnienia z tytułu nabycia?
• Nabycie gruntu, a wniosek podatnika o udzielenie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntu złożony rok po nabyciu. Za jaki okres przyznać ulgę?
• Czy w przypadku, gdy rolnik posiada 0,5 ha i dokupuje 1,0 ha może złożyć wniosek o zwolnienie na powiększenie gospodarstwa?
• Jeżeli grunty zostały sprzedane po 3 latach, to czy sporządzamy korektę zaświadczenia i korygujemy w SRPP?

3. Ulga inwestycyjna

• Jakie dokumenty musi przedstawić rolnik wnioskujący o ulgę inwestycyjną?
• Czy ulga inwestycyjna jest pomocą de minimis?
• Jak wprowadzić ulgę inwestycyjną do systemu SRPP?
• Czy organ podatkowy powinien zweryfikować oświadczenie podatnika o niekorzystaniu ze środków publicznych na pokrycie wydatków inwestycyjnych?
• Jak należy postępować w sytuacji, gdy obowiązuje ulga inwestycyjna w podatku rolnym, a rodzice decydują się na sprzedaż lub darowiznę części majątku dzieciom? Jakie konsekwencje ma takie działanie dla przyznanej ulgi i jakie kroki należy podjąć?
• Jeżeli ojciec umową darowizny przekazał grunty synowi, to czy ulga przechodzi na syna?
• Faktura na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej wystawiona na ojca. Wniosek o ulgę składa syn, co dalej?
• Co dalej z ulgą inwestycyjną w przypadku śmierci podatnika?
• Czy podatnikowi, który prowadzi tylko produkcję roślinną, należy się ulga inwestycyjna?
• Przydomowa oczyszczalnia ścieków, a prawo do ulgi inwestycyjnej.
• Czy rolnik może skorzystać z ulgi inwestycyjnej na zakup pieca ekologicznego? Czy taka inwestycja może być powiązana bezpośrednio z prowadzeniem gospodarstwa rolnego, czy odnosi się jedynie do budynku mieszkalnego? Jak należy poprawnie zakwalifikować taki wniosek (wydatek) w kontekście ulgi podatkowej?
• Podatnik rozbudowuje budynek gospodarczy służący do przechowywania sprzętu? Czy może skorzystać z ulgi inwestycyjnej?
• Czy można przyznać ulgę na zmianę poszycia dachowego na stodole, oborze, chlewni? Czy taką zmianę można zakwalifikować jako modernizację budynku?
• Jeżeli podatnik zakupił grzejniki, to czy może skorzystać z ulgi inwestycyjnej?
• Podatnik przerobił stodołę na oborę. Czy należy mu się ulga inwestycyjna?
• Czy ulga inwestycyjna dotyczy deszczowni mobilnych?

A. Panele fotowoltaiczne

• Czy w przypadku zamontowania paneli fotowoltaicznych na budynku gospodarczym lub mieszkalnym podatnikowi podatku rolnego należy się ulga inwestycyjna?
• Czy należy się ulga inwestycyjna na dołożenie paneli fotowoltaicznych do istniejących już kilka lat instalacji?
• Jeżeli podatnik skorzystał z ulgi termomodernizacyjnej przy zakupie fotowoltaiki, to czy wyklucza go z udzielenia ulgi inwestycyjnej?
• Czy ulga inwestycyjna przysługuje na zakup i montaż magazynu energii, gdy wniosek złożony jest rok po zakupie?
• Czy przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu postawienia magazynu energii?
• Jak należy postąpić w sytuacji, gdy podatnik składa wniosek o ulgę inwestycyjną na inwestycje inne niż panele fotowoltaiczne, ale twierdzi, że są to urządzenia wykorzystujące naturalne źródła energii? Czy taka inwestycja powinna być przypisana do gospodarstwa rolnego? W jaki sposób prawidłowo zaklasyfikować tego rodzaju wsparcie?
• Jeżeli rolnik uzyskał dofinansowanie z budżetu gminy na panele fotowoltaiczne, które mają obsługiwać technicznie tylko budynek mieszkalny, to czy zakupując dodatkowo ze środków własnych panele fotowoltaiczne na obsługę gospodarstwa rolnego rolnik może skorzystać z ulgi inwestycyjnej?
• Jeżeli rolnik złożył wniosek w sprawie ulgi inwestycyjnej na zakup montażu paneli fotowoltaicznych, to czy można przyjąć wniosek? Czy jest na to limit czasowy?
• Rolnik zamontował panele fotowoltaiczne, jednak twierdzi, że otrzyma zwrot części poniesionych kosztów z UE, ale nie potrafił określić dokładnie co to za rodzaj pomocy. Czy może wnioskować do urzędu o ulgę inwestycyjną w sprawie zamontowanych paneli fotowoltaicznych?
• W jaki sposób rolnik może jednocześnie skorzystać z ulgi inwestycyjnej oraz programu „Mój Prąd”? Czy montaż paneli fotowoltaicznych powinien być uwzględniony w rozliczeniu podatku VAT w urzędzie skarbowym? Czy korzystanie z jednego programu ogranicza możliwość otrzymania drugiego? Jak prawidłowo zakwalifikować wydatki związane z instalacją paneli fotowoltaicznych – czy powinny zostać ujęte jako inwestycja i zgłoszone do ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym?
• Wnioskodawca zakończył budowę paneli fotowoltaicznych na cele rolnicze dwa lata temu i chciałby skorzystać z ulgi inwestycyjnej. Jeżeli podatnik zakończył inwestycję 2 i więcej lat temu, to czy może ubiegać się o ulgę inwestycyjną?

4. Odroczenia, rozłożenia na raty, umorzenia

• Jakie dokumenty należy przedstawić przy składaniu wniosku o rozłożenie na raty w ramach pomocy de minimis? Jakie formalności trzeba spełnić, aby uzyskać taką formę wsparcia?
• W jaki sposób należy przeprowadzić analizę zgromadzonej dokumentacji dotyczącej wniosku o rozłożenie na raty w ramach pomocy de minimis? Jakie aspekty warto uwzględnić podczas oceny dokumentów?
• Jak poprawnie naliczyć pomoc de minimis przy ulgach udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej?
• Jak poprawnie uzupełnić formularz przedstawiany wraz z wnioskiem o ulgę podatkową?
• W jaki sposób należy prawidłowo wykazać wartość udzielonej pomocy de minimis w zaświadczeniu, w związku z rozłożeniem podatku na raty lub odroczeniem terminu jego płatności?
• Co w sytuacji, gdy podatnik nie dotrzyma terminów płatności wskazanych w decyzji dotyczącej rozłożeniu podatku na raty?
• Osoba fizyczna posiada 7 ha, nie uprawia ziemi, złożyła wniosek o rozłożenie na raty podatku od nieruchomości, w której prowadzona działalność gospodarcza. Czy może otrzymać pomoc de minimis? Czy składa jeden wniosek, czy dwa?
• Jaką stopę referencyjną przyjąć przy udzielaniu ulg podatkowych przyznawanych na podstawie Ordynacji podatkowej?
• Według jakiego wskaźnika należy ocenić zdolność finansową gospodarstwa rolnego w kontekście rozłożenia zobowiązań na raty w ramach pomocy de minimis? Jak powinna wyglądać dokumentacja dotycząca analizy sprawozdawczości finansowej oraz możliwości finansowych rolnika ubiegającego się o ulgę podatkową?
• Jak właściwie ocenić poziom ryzyka dla indywidualnego rolnika i określić jego rating, ustalić stopę bazową i marżę na potrzeby obliczenia EDB, w przypadku wniosku o rozłożenie podatku na raty bądź odroczenia terminu płatności? Dlaczego przyjmujemy 400% marży, a nie 600% marży?
• Czy samodzielnie określamy marżę?
• Pani złożyła wniosek o odroczenie terminu zapłaty I i II raty podatku. Jest prezesem spółki z o.o. i złożyła jako osoba fizyczna wniosek, podając numer PESEL. Z dokumentów wynika, że ma opodatkowane grunty i budynki związane z działalnością gospodarczą. Jak ją potraktować? Czy jako prowadzącą działalność?
• Czy wpłata raty, w kwocie niższej niż wynika to z decyzji o rozłożeniu na raty zaległości podatkowych powoduje wygaśnięcie decyzji?
• Jak przebiega procedura umorzenia podatku lub odsetek za zwłokę - krok po kroku. Jak należy obliczyć pomoc de minimis w takich przypadkach?
• Kiedy podatnik może złożyć wniosek o umorzenie podatku? Jak poprawnie naliczyć odsetki?
• Jakim rodzajem pomocy będzie umorzenie opłaty z tytułu użytkowania wieczystego?
• Umorzenie należności objętych hipoteką w przypadku wniosku spadkobierców - jak postąpić?
• Jak poprowadzić postępowanie, gdy o rozłożenie zaległości podatkowej na raty wnioskuje jeden ze współwłaścicieli?
• Czy rozłożenie na raty podatku rolnego i podatku od nieruchomości wprowadzamy do SRPP?
• Czy osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, której notorycznie raty podatku od nieruchomości ściągane są za pomocą tytułów wykonawczych i było wobec niej przeprowadzone postępowanie podatkowe w związku z niezłożeniem informacji podatkowej, może być udzielona ulga w postaci rozłożenia podatku na raty bądź umorzenie zaległości?
• Jeżeli podatnik wnioskuje o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 5000,00 zł wraz z odsetkami, wójt wyraził zgodę na umorzenie 2000,00 zł wraz z odsetkami, to czy podatnik musi poprawić wniosek o umorzenie 2 tys. zł, a nie 5 tys. zł?